Conozca los beneficios e implicancias del DFL 2

28.04.2014 17:52

Rebajas en los impuestos son las principales ventajas que tienen los propietarios de las viviendas que no superan los 140 m² de superficie útil.

Una propiedad de uso habitacional, con una superficie construida de hasta 140 metro cuadrados y destinada a personas naturales es una propiedad DFL 2. Si su casa o departamento cumplen con estas características, usted se puede acoger a una serie de beneficios tributarios.

Pero ojo, la vivienda debe estar registrada como DFL 2. El desarrollador y/o la inmobiliaria se encargan de este trámite en el proceso de recepción final, quedando estipulado en la escritura de compraventa.

Beneficios tributarios

- Exención en el Impuesto Territorial: Las propiedades DFL 2 tendrán una exención del 50% en el pago de Contribuciones de Bienes Raíces por un determinado período.

• Construcciones de hasta 70 m² tendrán el beneficio por 20 años.

• Entre 71 m² y 100 m² contarán con la franquicia por 15 años.

• Desde 100 m² hasta 140 m² la exención será por 10 años.

En el caso de las propiedades usadas, es recomendable averiguar el tiempo que resta para el término de esta franquicia.

- Impuesto a la renta: Los ingresos de “explotación” de un DFL 2 están libres de impuestos, lo que implica que todo lo que se reciba producto de un arriendo no es renta. Esta franquicia no se extingue en el tiempo, a menos que la propiedad pierda la condición de DFL 2.

¿Qué pasa si se vende la propiedad?

La ganancia estará libre de impuestos, siempre y cuando haya transcurrido más de un año entre la fecha de compra y venta. De lo contrario, el SII puede presumir habitualidad y exigir el pago del impuesto respectivo. También puede quedar afecto a impuestos por la ganancia si el vendedor se dedica a la comercialización habitual de viviendas.

- Impuestos de herencia y donaciones: Están exentos los inmuebles DFL 2 que el causante o donante haya adquirido o construido en su primera compra o transferencia. Eso sí, el beneficio se hace efectivo si el fallecimiento se produce 6 meses después de adquirir o haber terminado la construcción de la propiedad.

- Impuesto de timbres: Se obtendrá un rebaja de 50% al comprar la vivienda DFL 2 con crédito hipotecario.

- Inscripción Conservador de Bienes Raíces: Un inmueble nuevo solo paga el 50% de los aranceles.

¿Cuándo se pierden los beneficios?

Se pierde la condición de DFL 2 si la propiedad cambia su destino habitacional o si supera la superficie máxima de edificación de 140 metros cuadrados. Las ampliaciones son permitidas, pero siempre que no se exceda del metraje permitido y se cuente con la respectiva recepción municipal.

Finalmente, es importante señalar que en los 140 metros cuadrados no se considera el estacionamiento, jardín y piscina.

Asimismo, los beneficios solo rigen para un máximo de 2 viviendas por persona natural.

Beneficios tributarios
Sólo viviendas DFL 2 nuevas
Rebaja del 50% al arancel del Conservador de Bienes Raíces	Cuando se compra una vivienda nueva, hay que inscribirla en el Conservador de Bienes Raíces. Si dicho inmueble es DFL 2, el Conservador debe cobrar sólo la mitad de sus aranceles.
Rebaja del 50% de la tasa de timbres y estampillas	Al adquirir un crédito hipotecario para financiar la adquisición de una vivienda, se aplica un impuesto de 0.1125% del capital, por cada mes que dure la operación, con un máximo de 12 meses. Es decir, el tope del impuesto es de 1.35% del total. Con las viviendas DFL 2 nuevas, este impuesto es la mitad.
Exención del impuesto a la herencia y donaciones	Quien compra una vivienda DFL 2, puede dejarla como herencia y el inmueble no va a tener que pagar impuesto. La donación (en vida) tampoco va a pagar impuesto. En ambos casos, siempre que la vivienda haya sido adquirida en primera compra por el causante o donante, según el caso.
Viviendas DFL 2 nuevas y usadas
Ingresos por arriendo libres de impuesto	Los ingresos por ‘explotación’ de un DFL 2 (como el arriendo), están libres de impuesto a la renta. Esta franquicia no se extingue con el tiempo, a menos que la propiedad pierda su condición de DFL 2.
Rebaja del 50% de las contribuciones	Este beneficio no dura para siempre. Todo depende de los metros cuadrados de cada vivienda. Por ejemplo, si es de 70 m² o menos, la rebaja es por 20 años; pero si está entre 101 y 140 m², la rebaja es por 10 años. Ahora, si una casa de 140 m² se vende al año 5, al siguiente dueño todavía le quedan otros 5 años para gozar de este beneficio.